征收二手房税的目的是为了限制交易,抑制房地产业过热。在交易过程中,买卖双方都需要承担不同的税收,但其结果是增加了购房者的购房负担和国家的税收收入。在实际交易中,卖方经常将税款转嫁给买方。
二手房交易税包括:营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、契税等,具体计算方法如下;
1.契税
如果符合三个条件,如住宅小区建筑面积比大于1.0(含),单套建筑面积小于140(含)平方米(按120平方米计算,增加16.7%),实际销售价格低于同级土地上房屋平均成交价格的1.2倍的,视为普通住宅,按房屋销售价格或评估价格的1.5%征收。否则,3%。
2.城市维护建设税
营业税的7%。
3.教育费附加
营业税的3%。
4.个人所得税
2年内普通住宅:{房屋销售收入-购房总金额(营业税+城建税+教育费附加+印花税)}×20%;2年(含)以上5年以下普通住宅:(房屋销售收入-购房总金额-印花税)×20%。
公房销售:5年内(销售收入-经济房价-土地出让金-合理费用)×20%,其中经济房价=建筑面积×4000元/m2,土地出让金=1560元/m2×1%×建筑面积。
出售非家庭所有的房屋,按房价的1%征收个人所得税。
5.交易费
3元/m2×建筑面积
6.印花税
房屋销售总额×0.05%
7.营业税
居住2年以内:房屋评估总值×5.6%;2年及以上普通住宅免征营业税。
个人购房不满2年对外销售的,全额征收营业税;个人购房超过2年(含2年)的,按照销售收入与房价的差额征收营业税;个人购房满2年(含2年)的,免征营业税。
8.土地增值税
普通住宅免征;3年内非普通住宅免征:房屋销售总额×0.5%,3-5年:房屋销售总额×0.25%,5年及以上。
契税和交易印花税一般由买方承担。
交易印花税、个人所得税、营业税和附加税一般由卖方承担。
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